2021年元旦剛過，除了春節(jié)，對于很多“打工人”而言，年終獎也非常令人期待。但也許很多人都不知道，年終獎也是需要交稅的。
根據(jù)《關(guān)于調(diào)整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》第二條規(guī)定：納稅人取得全年一次性獎金，單獨作為一個月工資、薪金所得計算納稅。
也就是說當(dāng)年終獎金額達到計稅標(biāo)準(zhǔn)時，需要繳納個人所得稅。
一、年終獎交稅方式
2018年，國家稅務(wù)總局就發(fā)布《關(guān)于個人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》，對于全年一次性獎金等多項個稅優(yōu)惠政策進行說明。
《通知》表明在2021年12月31日前，居民個人取得全年一次性獎金即可單獨計稅，也可統(tǒng)一并入綜合所得征收個人所得稅。
值得注意的是：從理論上講，今年將是最后一次年終獎可以單獨計稅。
因為2021年的年終獎一般要到2022年年初才發(fā)，到時年終獎將統(tǒng)一并入綜合所得征收個人所得稅。
那么，對于工薪階層來說，到底年終獎是“單獨計算”還是“合并計稅”更實惠呢？
二、年終獎如何交稅更節(jié)稅
一般情況下，年終獎單獨計稅，能大大減輕納稅人的個稅支出。
對于年收入不超過6萬元的工薪階層來說，將年終獎并入工資薪金所得，在扣除基本減除費用（5000元/月）、五險一金、專項附加扣除等后，可能根本無需繳稅或只需繳納很少的稅款。
這種情況下，如果年終獎采取單獨計稅方式，反而會產(chǎn)生應(yīng)納稅款或者增加稅負。
但如果年收入超過6萬元，特別是全年綜合所得相對高的人，選擇哪種方式計稅，還需要仔細分析。
比如員工小王年薪12萬元，年終獎1萬元，在不考慮社保、公積金、專項附加扣除等情況下：
方案一、年終獎單獨計算
年終獎10000元/12月=833.33元，對應(yīng)稅率表，稅率3%，速算扣除0元；
全年一次性獎金應(yīng)納稅額=全年一次性獎金收入*適用稅率-速算扣除數(shù)=10000*3%-0=300元。
工資薪金應(yīng)納稅所得額=120000-60000=60000元，對應(yīng)稅率10%，速算扣除數(shù)2520。
應(yīng)納稅額=60000*10%-2520=3480元
全年合計應(yīng)繳納個人所得稅=全年一次性獎金應(yīng)納稅額+年度綜合所得應(yīng)納稅額=300+3480=3780元。
方案二、年終獎并入綜合所得
年終獎+工資薪金=13萬元，應(yīng)納稅所得額=130000-60000=70000元，對應(yīng)稅率10%，速算扣除數(shù)2520
全年應(yīng)納稅額=70000*10%-2520=4480元
通過兩種計稅方法相比可以看出，小李選擇“單獨計算”會比“并入綜合所得”少繳個稅4480-3780=700元。
三、注意事項
個稅統(tǒng)籌確實有點復(fù)雜，年終獎無論是單獨計算還是并入綜合所得，以下幾點需要大家額外注意：
注意事項1：只能用一次
在一個納稅年度內(nèi)，每一個納稅人，全年一次性獎金適用單獨納稅的，只允許使用一次。
注意事項2：計稅方式可選擇
年終獎兩種計算方式，可以選擇其中一種，哪個節(jié)稅按哪個算。
注意事項3：注意選擇計稅方式
如果不確定，單獨計算還是合并計算更劃算，建議選擇單獨計算，這樣匯算清繳時，有一次修改的機會，單獨計算的可以修改成并入綜合所得的；但是并入的年終獎不能再更改成單獨計算。
來源：個稅管家
我們的優(yōu)勢
聯(lián)系我們
