0 1增值稅類(lèi)
1.問(wèn)：小規(guī)模納稅人征收率由3%降為1%的政策是如何規(guī)定的？
????答：根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶(hù)復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第13號(hào))規(guī)定，自2020年3月1日至5月31日，對(duì)湖北省增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入，免征增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，暫停預(yù)繳增值稅。除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入，減按1%征收率征收增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。
再根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)小規(guī)模納稅人減免增值稅政策執(zhí)行期限的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第24號(hào))規(guī)定，《財(cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶(hù)復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》(財(cái)政部?稅務(wù)總局公告2020年第13號(hào))規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策實(shí)施期限延長(zhǎng)到2020年12月31日。
????2.問(wèn)：納稅人提供電影放映服務(wù)是否可以享受免征增值稅的優(yōu)惠？
????答：根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于電影等行業(yè)稅費(fèi)支持政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第25號(hào))第一條規(guī)定，自2020年1月1日至2020年12月31日，對(duì)納稅人提供電影放映服務(wù)取得的收入免征增值稅。
本公告所稱(chēng)電影放映服務(wù)，是指持有《電影放映經(jīng)營(yíng)許可證》的單位利用專(zhuān)業(yè)的電影院放映設(shè)備，為觀眾提供的電影視聽(tīng)服務(wù)。
第四條規(guī)定，本公告發(fā)布之日前，已征的按照本公告規(guī)定應(yīng)予免征的稅費(fèi)，可抵減納稅人和繳費(fèi)人以后月份應(yīng)繳納的稅費(fèi)或予以退還。
????3.問(wèn)：疫情期間提供生活服務(wù)免征增值稅的優(yōu)惠政策什么時(shí)候到期？
????答：根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持疫情防控保供等稅費(fèi)政策實(shí)施期限的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第28號(hào))規(guī)定，《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第8號(hào))、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)捐贈(zèng)稅收政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第9號(hào))、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)個(gè)人所得稅政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第10號(hào))、《財(cái)政部 國(guó)家發(fā)展改革委關(guān)于新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控期間免征部分行政事業(yè)性收費(fèi)和政府性基金的公告》(財(cái)政部 國(guó)家發(fā)展改革委公告2020年第11號(hào))規(guī)定的稅費(fèi)優(yōu)惠政策，執(zhí)行至2020年12月31日。
0 2所得稅類(lèi)
? 1.問(wèn)：電影行業(yè)2020年的虧損可以延長(zhǎng)結(jié)轉(zhuǎn)年限嗎？
????答：根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于電影等行業(yè)稅費(fèi)支持政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第25號(hào))第二條規(guī)定，對(duì)電影行業(yè)企業(yè)2020年度發(fā)生的虧損，最長(zhǎng)結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長(zhǎng)至8年。
電影行業(yè)企業(yè)限于電影制作、發(fā)行和放映等企業(yè)，不包括通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)、電信網(wǎng)、廣播電視網(wǎng)等信息網(wǎng)絡(luò)傳播電影的企業(yè)。
????2.問(wèn)：2020年小型微利企業(yè)是否可以暫緩繳納企業(yè)所得稅？
????答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)延緩繳納2020年所得稅有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2020年第10號(hào))第一條規(guī)定，2020年5月1日至2020年12月31日，小型微利企業(yè)在2020年剩余申報(bào)期按規(guī)定辦理預(yù)繳申報(bào)后，可以暫緩繳納當(dāng)期的企業(yè)所得稅，延遲至2021年首個(gè)申報(bào)期內(nèi)一并繳納。
????3.問(wèn)：2020年小型微利企業(yè)享受企業(yè)所得稅延緩繳納政策是否需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)？
答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)延緩繳納2020年所得稅有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2020年第10號(hào))第一條規(guī)定，在預(yù)繳申報(bào)時(shí)，小型微利企業(yè)通過(guò)填寫(xiě)預(yù)繳納稅申報(bào)表相關(guān)行次，即可享受小型微利企業(yè)所得稅延緩繳納政策。
????4.問(wèn)：2020年個(gè)體工商戶(hù)是否可以暫緩繳納經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅？
????答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)延緩繳納2020年所得稅有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2020年第10號(hào))第二條規(guī)定，2020年5月1日至2020年12月31日，個(gè)體工商戶(hù)在2020年剩余申報(bào)期按規(guī)定辦理個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)后，可以暫緩繳納當(dāng)期的個(gè)人所得稅，延遲至2021年首個(gè)申報(bào)期內(nèi)一并繳納。其中，個(gè)體工商戶(hù)實(shí)行簡(jiǎn)易申報(bào)的，2020年5月1日至2020年12月31日期間暫不扣劃個(gè)人所得稅，延遲至2021年首個(gè)申報(bào)期內(nèi)一并劃繳。
本公告自2020年5月1日起施行。5月1日至本公告發(fā)布前，納稅人已經(jīng)繳納符合本公告規(guī)定緩繳稅款的，可申請(qǐng)退還，一并至2021年首個(gè)申報(bào)期內(nèi)繳納。
????5.問(wèn)：依法成立且符合條件的集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)和軟件企業(yè)2019年還能享受“兩免三減半”的企業(yè)所得稅優(yōu)惠嗎？
????答：根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)和軟件企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳適用政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第29號(hào))第一條規(guī)定，依法成立且符合條件的集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)和軟件企業(yè)，在2019年12月31日前自獲利年度起計(jì)算優(yōu)惠期，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿(mǎn)為止。
????第二條規(guī)定，本公告第一條所稱(chēng)“符合條件”是指符合《財(cái)政部?國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》(財(cái)稅〔2012〕27號(hào))和《財(cái)政部?國(guó)家稅務(wù)總局?發(fā)展改革委?工業(yè)和信息化部關(guān)于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問(wèn)題的通知》(財(cái)稅〔2016〕49號(hào))規(guī)定的條件。
0 3其他稅費(fèi)類(lèi)
1.問(wèn)：2020年出臺(tái)了免征文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的政策，如果之前已經(jīng)繳納了文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)，現(xiàn)在享受免征，如何處理？
????答：根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于電影等行業(yè)稅費(fèi)支持政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第25號(hào))第三條規(guī)定，自2020年1月1日至2020年12月31日，免征文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)。
????第四條規(guī)定，本公告發(fā)布之日前，已征的按照本公告規(guī)定應(yīng)予免征的稅費(fèi)，可抵減納稅人和繳費(fèi)人以后月份應(yīng)繳納的稅費(fèi)或予以退還。
0 4系統(tǒng)運(yùn)行類(lèi)
1.問(wèn)：我在個(gè)稅APP上進(jìn)行匯算清繳，申報(bào)完發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)有誤，可以點(diǎn)擊【更正】或【作廢】。具體是在哪里操作呢？
????答：點(diǎn)擊首頁(yè)-【我要查詢(xún)】-【申報(bào)信息查詢(xún)】-【申報(bào)查詢(xún)】-進(jìn)入【申報(bào)查詢(xún)（更正/作廢申報(bào)）】模塊-進(jìn)入【申報(bào)記錄詳情】界面可查看已申報(bào)情況，該界面有【更正】或【作廢】的按鈕。
????2.問(wèn)：如果我單位以前月份的個(gè)稅申報(bào)中漏申報(bào)了員工，現(xiàn)在可以直接在自然人電子稅務(wù)局（扣繳端）上進(jìn)行更正嗎？
????答：不可以。若需要新增人員修改往期申報(bào)表，需要前往所屬稅局大廳進(jìn)行更正。
????3.問(wèn)：納稅人通過(guò)電子稅務(wù)局提交多個(gè)代開(kāi)發(fā)票申請(qǐng)，已選擇郵寄，且已繳納稅款，為什么不能進(jìn)行合并郵寄？
????答：該問(wèn)題的產(chǎn)生可能有以下兩個(gè)原因：
????（1）該納稅人需要合并郵寄的發(fā)票代開(kāi)申請(qǐng)寄件地址不同。合并郵寄的發(fā)票代開(kāi)申請(qǐng)寄件地址必須一致，若不一致，則不能進(jìn)行合并郵寄。
????（2）該納稅人需要合并郵寄的發(fā)票代開(kāi)申請(qǐng)存在未選擇“合并郵寄”方式的情況。如果納稅人提交的發(fā)票代開(kāi)申請(qǐng)未全部選擇“合并郵寄”方式，則不能進(jìn)行合并郵寄。
????4.問(wèn)：納稅人通過(guò)電子稅務(wù)局進(jìn)行企業(yè)所得稅B表（核定征收）年度匯算清繳，只能填寫(xiě)收入數(shù)據(jù)，請(qǐng)問(wèn)是什么原因，應(yīng)如何處理？
????答：按照規(guī)則，如果納稅人2019年企業(yè)所得稅核定征收方式為“核定應(yīng)稅所得率（能核算收入總額的）”，則只需據(jù)實(shí)填寫(xiě)收入相關(guān)欄次即可，無(wú)需填寫(xiě)成本費(fèi)用等信息。
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